今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例全国文明城市几年评选一次 全国文明城市是不是终身制实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 全国文明城市几年评选一次 全国文明城市是不是终身制