今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn洋槐蜜多少钱一斤，正宗洋槐蜜多少钱一斤)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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