今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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