今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén张大大到底是什么来头)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎ张大大到底是什么来头n)示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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